Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это счет внутреннего учета, который открывается и ведется брокером или управляющим на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами.

Для чего нужен ИИС?

ИИС необходим для получения инвестиционного налогового вычета. Это один из способов возмещения уплаченных налогов с доходов физического лица от государства с целью стимулирования интереса граждан к финансовым рынкам.

Чем ИИС отличается от обычного брокерского счета?
 

Обычный брокерский счет	ИИС
Можно открывать сколь угодно счетов у разных брокеров	Можно открыть только один, повторно открытые счета ИИС подлежат закрытию.
Можно торговать весь спектр финансовых инструментов доступных брокеру как на российских, так и на зарубежных биржах	Можно торговать финансовыми инструментами только на российских биржах
Можно в любой момент расторгнуть договор брокерского счета без каких-либо финансовых последствий.	При расторжении договора ИИС ранее, чем через 3 года с даты заключения договора прекращается право на предоставление налогового вычета, а не уплаченная сумма налога подлежит уплате в бюджет.

Какой размер налогового вычета я могу получить?

Существует три типа инвестиционных налоговых вычетов, которые различаются между собой как по критерию применения, так и по размеру максимальной суммы вычета.

Критерий применения	Максимальная сумма вычета	Особенности применения
1. Предназначен для получения вычета в размере финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. Не применяется для ИИС.	Рассчитывается по формуле, в которой учитывается полученный доход и общий срок владения ценными бумагами в годах. Чем больше срок удержания ценных бумаг, тем больше размер налогового вычета.	После продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет.
2. Предназначен для получения вычета в сумме, внесенной налогоплательщиком на ИИС при условии, что договор ИИС не расторгнут в течении трех лет с даты его заключения.	13% от общей суммы, внесенной на ИИС, но не более 52 000 рублей в год.	После окончания финансового года.
3. Предназначен для получения вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС при условии, что договор ИИС не расторгнут в течении трех лет с даты его заключения.	Ограничена суммой дохода, полученного на ИИС.	После окончания договора ИИС, но не ранее чем через три года с даты заключения договора ИИС. Возможно повторное открытие ИИС.

Какие бывают особенности при заключении договора ИИС?

При заключении договора ИИС следует учитывать, что физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение ИИС должен быть прекращен.
В своей практике вы можете столкнуться с тем, что открывая новый ИИС вы можете уже иметь аналогичный счет, открытый у другого брокера, о которым вы забыли или который был открыт вам по умолчанию, но вас об этом не известили. Поэтому рекомендуется проверить всех возможных брокеров на предмет наличия у них открытых ИИС, чтобы в дальнейшем при обращении в налоговую инспекцию по вопросу получения инвестиционного вычета от государства не получить отказ по причине наличия более чем одного открытого счета ИИС.

Что нужно сделать чтобы получить налоговый вычет по ИИС?

Чтобы получить инвестиционный налоговой вычет владелец ИИС должен обратиться в налоговый орган с заявлением на получение налогового вычета. В настоящее время подача такого заявления возможна в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или при личном обращении в любое отделение налоговой инспекции.

Какие документы необходимо предоставить для получения налогового вычета по ИИС?

При подаче заявления на получение инвестиционного налогового вычета необходимо предоставить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
- документы, подтверждающие удержание налога налоговым агентом при условии предоставления справки налогового органа о том, что налогоплательщик ранее не воспользовался правом на получение налогового вычета и не имел других договоров ИИС. Такую справку возможно получить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
 

---